Les objectifs de la formation

• Réaliser et optimiser les travaux de clôture des comptes et d’élaboration des états financiers de leur entreprise
• Améliorer les connaissances pratiques relatives à la détermination du résultat fiscal et à la liquidation de l’impôt.

Le programme de la formation

Travaux de justification et de contrôle des comptes

• Amortissement des subventions d’investissement
• Constitution et l’actualisation des provisions pour risques et charges
• Justification des emprunts et les écritures de reclassement
• Constatation des intérêts courus et non échus sur emprunts
• Actualisation des emprunts en devises
• Evaluation et amortissement des immobilisations incorporelles
• Evaluation et amortissement des immobilisations corporelles
• Constatation de la production immobilisée
• Evaluation des placements à LT et des provisions
• La constatation des résorptions des charges reportée
• Evaluation des stocks et constatation des provisions
• Justification des comptes clients constatation des provisions
• Justification des comptes fournisseurs et l’apurement des fournisseurs débiteurs
• Justification des autres comptes de tiers (Personnel, Etat, Groupe, Divers)
• Les écritures de cut-off :
  • Produits à recevoir et charges à payer
  • Produits constatés d’avance et charges constatées d’avance
• Evaluation des placements à CT et constat° des provisions
• L’établissement des états de rapprochements bancaires et l’apurement des instances

I. Le tableau de détermination du résultat fiscal TDRF

• Résumé des règles fiscales de fond et de forme
• Méthodologie d’élaboration du TDRF :
• La réintégration des charges non déductibles
• Conseils pratiques pour faire admettre la déductibilité
• La déduction des produits non imposables
• Conseils pratiques pour éviter les surévaluations des produits en cas de contrôle fiscal
• La déduction des provisions (conditions et limites)
• Imputation des reports déficitaires et des amortissements différés
• La déduction des bénéfices exonérés
• Les réinvestissements physiques
• L’optimisation fiscale
• Les réinvestissements financiers
• Cas particulier des modifications comptables

La liquidation de l’impôt sur les sociétés

• Les modalités de calcul de l’IS
• L’imputation des acomptes et retenues
• La demande en restitution du report d’IS
  • Cas ouvrant droit à la demande de restitution
  • Délais de prescription
  • Formalités et procédures à respecter

La préparation de la déclaration annuelle

• La rédaction de la déclaration annuelle
  • Informations obligatoires et informations facultatives
  • Défalcation de la perte fiscale en amortissements différés et reports déficitaires
• L’établissement de la liasse fiscale
  • Documents de base et documents relatifs aux dégrèvements
  • Sanctions en cas de non dépôt des documents exigés

L’élaboration des états financiers

• Les outils de préparation des états financiers
  • Impératif de célérité de la préparation
  • Régularisation des produits et des charges
  • Les inventaires physiques
  • L’amortissement des immobilisations
  • Détermination des variations des stocks
• L’établissement du bilan
• L’établissement de l’état de résultat (Selon le modèle autorisé et Selon le modèle de référence)
• L’établissement de l’état des flux de trésorerie (Selon le modèle autorisé et Selon le modèle de référence)
• Les notes aux états financiers

Le contrôle et l’analyse des états financiers

• Les contrôles de vraisemblance des états financiers
  • L’analyse par rubrique
  • L’analyse pluriannuelle
  • Rapprochement avec des sources non comptables
• Les contrôles de cohérence des états financiers
  • Analyse comparative des ratios de structure financière
  • Analyse comparative des ratios de liquidité
  • Analyse comparative des ratios de gestion
  • Analyse comparative des ratios de rentabilité
  • Analyse comparative des ratios d’investissement
  • 
    

    A qui s'adresse la formation

  • Responsables de la comptabilité, financiers, fiscalistes, auditeurs et autres cadres intéressés (étudiants).